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稅務風險的課程

課程背景：
今年以來，多家上市公司因各種原因被追繳稅款，補稅從千萬到上億不等，補稅原因有政策變化、少計稅、未按規定申報、關聯交易價格偏低、對稅收政策理解有偏差等等情況，甚至被追到了1994年，而眾多補稅企業中也不乏國企。
從目前稅收征管動向來看：從八部門聯合治稅，到全國統一的新電子稅務局上線，到2023審計工作報告中提出的稅務部門組織財政收入不到位，到國家稅務總局回應“倒查30年”。
 本次課程結合*稅收征管形勢及稽查案例，從稅務檢查視角出發，對稅務機關近期突出關注的重大事項、高風險問題進行“穿透式”講解，助力于稅務檢查人員高效識別企業稅務風險，幫助企業稅務合規，減少涉稅問題。

課程收益：
1、了解財務報表和企業稅收風險的強關聯關系
2、識別企業運營中的潛在稅務風險
3、幫助稅務干部理解掌握稅務風險管理的實際應用

課程對象：
稅務局風控部門、征管部門等稅務干部

課程方式：
講師講授+案例分析+情景模擬

課程大綱
第一講：一戶式管理下的財務報表解析
1.資產負債表、利潤表、現金流量表表內及表間勾稽關系
2.三大報表識別企業高頻涉稅風險的預警指標：
貨幣資金金額過大，利潤表收入少，現金流量表流入大
應收賬款大于營業收入增加額
預收賬款與期末存貨、增值稅留抵比較
成本費用率異常
現金流量表“收到的稅費返還”金額>0，其他收益明細發生額為0
……

第二講：高頻稅務風險識別與分析
一、虛開發票
案例1：產能不匹配，認定虛開
案例2：自行虛開農產品收購發票、接受上游供貨商虛開發票
空殼公司預警指標
二、往來款項風險
1. 隱匿收入
2. 虛開發票
3. 借款，視同銷售
4. 借款，視同分紅
5. 確實無法償付轉營業外收入
案例1：預收款項，關注增值稅納稅義務發生時間
案例2：建筑施工企業增值稅納稅義務發生時間
案例3：預付賬款，變壞賬損失被稽查
案例4：借預付之名，行融資之實
案例5：應收賬款壞賬稅前扣除
案例6：往來科目填列負數，推翻小型微利企業資格
案例7：關聯交易：公司借錢給股東/關聯企業
案例8：老板不服：都是我的公司，拆借資金為什么要交稅？這不是多余嗎？
案例9：上市公司藏格礦業，向關聯公司銷售鹵水價格偏低，補稅滯納金4.79億
三、存貨賬實不符
1. 賬面庫存大于實際庫存
2. 賬面庫存小于實際庫存
案例1：尋找“消失”的存貨
案例2：暫估入賬列支成本定偷稅
四、房產稅、城鎮土地使用稅常見稅務風險
1. 無租使用房產
2. 土地價值未計入房產原值
3. 房產稅征稅范圍
4. 房產稅的納稅義務發生時間
5. 多層建筑如何繳納土地使用稅？
五、自然人股東、法人股東股權轉讓定價問題
1.零元、平價、一元等低價轉讓，稅務局是否認可？
2.認繳制下，資本未實繳到位，股東變更，是否涉及到個稅？
3.補繳股權轉讓個稅，有無滯納金？
4.受讓方未履行代扣代繳義務，轉讓方需要自行申報稅款嗎？
5.股權轉讓款未收到，個稅需要繳納嗎？
案例1：一起歷時3年的“特殊”股權交易，終被補稅入庫！
案例2：自然人股權轉讓補稅、罰款超2500萬元
案例3：為何未對個人所得稅加收滯納金？
六、財政補貼涉稅問題
1.財政補貼性質界定：補貼or收入
2.不征稅收入和免稅收入的區別
案例1：某公司取得財政資金匯入股東賬戶，被認定偷稅
案例2：收到超1億財政補貼，注銷后被稅務檢查
七、 研發費用加計扣除稅務合規及風險防范
1.研發費用加計扣除政策使用范圍
2.研發活動如何界定、如何立項？
3.研發項目的組織形式：自主研發、委托研發、合作研發與集中研發
4.研發費用加計扣除留存備查資料
5.*研發費用加計扣除風險指標預警分析
案例1：高管工資列支研發費被稅務稽查
案例2：違規增加扣除項目、超項目列支
課程總結與回顧
1. 課程主要內容總結與回顧
2. 答疑解惑
（此綱，可根據客戶需求定制）

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