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預算方法的課程

課程背景：
*管理學家戴維·奧利說過：“全面預算管理是為數不多的幾個能把企業的所有關鍵問題融合于一個體系之中的管理控制方法之一。“但是很多企業預算管理做的效果卻差強人意。在這個過程中，總會有各種意想不到的難題和瓶頸，往往導致預算工作虎頭蛇尾、不了了之，最終難免落到一個失敗的結局。
預算目標分解難，如何與業務斗智斗勇？
市場變化快，收入預測難，連鎖反映大，預算如何才能做準？
預算工作忙，怎么抓到預算管理的核心？
預算重形式、輕控制，如何基于業務把錢花在刀刃上？
收入沒有完成，預算費用照樣花，怎么辦？
下面天天打報告，上面天天調預算，預算工作意義在哪里？
 要想解決以上難題，需要的絕不僅僅是一堆的excel 表格、預算的流程和制度，更需要對預算管理精髓的深刻理解以及各種預算方法、管理“藝術”的靈活運用。

課程收益
1、管理思維突破：重新認識預算，掌握快速變化時代做好預算管理需要的思維方式
2、預算方法改進：深刻理解預算，學會靈活運用各種預算的方法和手段，達到管理目標
3、實現管理目標：抓住業務運營的本質，在預算執行過程中巧妙運用預算實現管理目標
4、解決實際問題：帶著疑問來，帶著解決方案回，實務大師、成功管理經驗傾情分享

課程對象：
1、企業高管
2、企業經營管理人員
2、企業財務人員和其他職能部門人員

課程大綱： 
第一部分
企業預算管理常見七大難點與瓶頸
難點1
如何基于戰略目標自上而下分解預算目標？
難點2
如何制定銷售預算并分解銷售預算？
難點3
如何通過生產預算優化成本管理？
難點4
如何通過采購預算優化供應商管理？
難點5
如何通過費用預算優化資源配置？
難點6
如何運用決策分析工具制定資本預算？
難點7
如何通過預實分析滾動調整預算？

第二部分
基于公司戰略目標自上而下分解預算目標的五個步驟
1把公司戰略目標轉化為可量化的公司級預算管理目標的五個步驟
2把公司級預算管理目標分解成分成部門級的預算管理目標的三個步驟
3基于部門級預算管理目標制定并匯總工作計劃的三個步驟
4工作計劃與預算編制銜接的“5W2H”
5平衡工作計劃對公司有限資源爭奪的矩陣決策模型

第三部分
斗智斗勇-銷售預算目標制定的策略與方法
1銷售目標誰來定
2銷售預測需要收集哪些外部數據和公司歷史銷售數據
3本量利分析與銷售預算目標值
4銷售預算目標分解與管控策略
5不同發展階段的收入預算編制差異
680/20原則與收入預算制定
7課堂互動：新產品開拓期收入預算怎么做？

第四部分
預算降本-生產預算要的就是優化成本
1如何基于產銷協作編制生產數量預算
2如何運用標準成本法/作業成本法編制生產成本預算
3識別生產成本陷阱，準確定位生產預算
4如何通過設計降本編制生產預算
5如何分析內外部供應鏈的影響因素編制生產預算
6生產滾動預算如何做

第五部分
決勝供應鏈-采購預算核心在供應商管理
1如何選擇采購方案和供應商合作方案以降低采購價格
2如何做好庫存量管理，使物料更好地配合生產需要以降低存貨成本
3采購預算管控的核心
（1）
如何基于供應鏈戰略預測采購價格
（2）
如何利用BOM準確核算材料單耗，做好采購成本預算
（3）
如何做好采購過程控制提高采購預算與實際執行的切合度5采購預算如何審核

第六部分
把錢花在刀刃上-費用預算如何優化資源配置
1費用分類
2費用預算編制三大原則
（1）
費用總量控制
（2）
費用動因控制
（3）
投入優先順序控制
3有業務才有預算：市場營銷費用預算演練
4費用滾動預算如何做
5預算意外情況如何控制：預算外支出、預算結余、期末突擊花錢等

第七部分
如何運用決策分析工具科學編制資本預算
1資本預算程序
2固定資產更新預算與成本效益分析
3固定資產購置預算與成本效益分析
4項目投資可行性分析與預算編制
5新產品開發與引進項目預算與決策分析

第八部分
如何基于預實分析進行預算滾動調整
一預算差異分析如何做？
1預算差異重點要分析哪些科目和事項？
-遵循20/80原則2預算差異分析誰來做？
-財務和業務如何分工？
3預算差異分析八字方針
4預算重點科目差異分析如何做？
二如何根據預算差異分析進行預算滾動調整？-六個步驟
1滾動預算的定義與作用
2滾動預算與考核預算的區別
3預算滾動分析與調整的六個步驟
（1）
第一步：確認前期預算執行進度、分析差異情況、差異原因
（2）
第二步：測算前期預算執行差異對全年預算目標實現的影響程度
（3）
第三步：通過經營管理分析拿出不同調整應對方案
（4）
第四步：測算不同調整方案對全年預算目標達成的效果以及執行難度大小
（5）
第五步：評估并選擇對全年預算目標達成最有利的調整方案
（6）
第六步：根據選擇的調整方案滾動調整全年預算方案并上報批準
4預算滾動調整案例演練

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